✨ Siete pasos clave para contrarrestar el fraude interno
Si bien las organizaciones son cada vez más conscientes de la amenaza del fraude de externos, el riesgo desde dentro de sus propias filas a menudo es pasado por alto. La académica senior y examinadora de fraudes, Dra. Rasha Kassem, ofrece consejos sobre cómo lidiar de manera sensible pero efectiva con el potencial enemigo interno.
Lottie Owen Jones
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Despite the increasing focus on countering the growing threat from malicious actors, ‘insider’ fraud, that is, fraud committed by the members of an organization, still tends to fly under the radar.
Una académica respetada, educadora y experta en fraudes, la Dra. Rasha Kassem tiene un doctorado de la Universidad de Loughborough en Auditoría, Gobernanza y Fraude y es examinadora certificada de fraudes. Se interesó por primera vez en el fraude interno como estudiante de contabilidad de pregrado en 2002, cuando el caso Enron atraía la atención internacional. En el caso de Enron, la empresa estaba esencialmente obteniendo préstamos bancarios y registrándolos como efectivo de operaciones, un engaño que era tolerado en los niveles más altos.
“Los directores eran cómplices; los auditores externos eran cómplices. Así que fue realmente fascinante”, dice Rasha.
Sin embargo, lo que más la afectó fue el impacto de este fraude en los empleados inocentes de Enron y Arthur Andersen, la firma de contabilidad internacional responsable de auditar las cuentas de Enron. Ambas compañías cerraron en gran medida como resultado del escándalo, con decenas de miles de empleados perdiendo sus trabajos, y muchos perdiendo sus pensiones también.
Rasha continuó estudiando fraude financiero para su maestría, antes de concentrarse en el aspecto motivacional del fraude de alto nivel para su doctorado. Ella encuentra particularmente intrigante el tipo de fraude interno cometido por ejecutivos.
“Estas personas son criminales de cuello blanco”, comenta Rasha. “De alguna manera, son vistos por la sociedad como personas respetables, a veces muy educadas, ocupando altos cargos en sus organizaciones con mucho poder. Y no necesariamente están en necesidad de dinero. Así que fue realmente fascinante entender qué impulsó todo eso.”
Como señala Rasha, incluso a nivel individual, el fraude interno no es en absoluto un crimen sin víctimas.
“El fraude es cometido por seres humanos, este ser humano podría ser tu colega, alguien con quien hablas a nivel personal todos los días. Así que esa violación de confianza realmente tiene un enorme impacto psicológico.”
Rasha cree que las empresas y la sociedad en general necesitan dar mayor importancia a la amenaza del fraude interno, cuyo impacto puede ser fatal para las empresas, como lo atestiguan ejemplos de alto perfil como Enron. Afortunadamente, hay una serie de pasos relativamente simples que las organizaciones pueden tomar para limitar el riesgo.
1. Establecer controles robustos
Un enfoque proactivo para minimizar el fraude interno comienza en el punto de reclutamiento, con un proceso de evaluación robusto para los solicitantes que busca asegurar la designación de individuos honestos. Sin embargo, la evaluación no puede garantizar al 100% la integridad del personal, por lo que también es esencial el monitoreo continuo. Una buena comprensión de la motivación y la oportunidad es importante en este sentido.
2. Fomentar la lealtad
Las personas no siempre cometen fraude por razones financieras; la venganza es otro motivador clave. El personal que se siente parte de una comunidad es mucho menos propenso a cometer actos que podrían dañar ese entorno. Fomentar la lealtad al tratar bien al personal y tener una cultura interna saludable es, por lo tanto, una estrategia importante contra el fraude. Esto debería incluir un pago y condiciones laborales justos, así como una política de puertas abiertas para problemas y quejas. Irónicamente, la gestión excesiva puede actuar como un incitamiento al ‘fraude por venganza’, ya que hace que los empleados sientan que no son de confianza. Por lo tanto, el monitoreo debe hacerse con tacto y sensibilidad.
3. Proporcionar educación
A menudo, las personas racionalizan su propio comportamiento fraudulento, particularmente cuando se sienten desairadas o maltratadas. Por ejemplo, un empleado que siente que no está bien remunerado podría justificar la malversación como una especie de ‘bono’ o ajuste salarial. La educación limita el potencial de este tipo de racionalización, ya que el perpetrador tiene menos capacidad para pretender que no era consciente de la incorrección de sus acciones. Al mismo tiempo, entender las potenciales consecuencias del fraude puede actuar como un fuerte disuasivo, no solo en términos del riesgo de ser despedido, sino también del daño a la reputación de un individuo y sus futuras perspectivas laborales.
4. Habilitar a los denunciantes
Marcar la casilla creando un procedimiento para denunciar no es suficiente por sí solo; los empleados deben tener fe en la integridad y eficacia del proceso. Mucho del fraude interno no se denuncia porque las personas se sienten desalentadas a hablar, a menudo porque hay demasiados obstáculos que superar, o porque desconfían de exponerse como denunciantes ante la persona que está cometiendo el fraude. Por lo tanto, su proceso necesita ser bien publicitado, simple, anónimo, transparente y eficiente.
5. Dar un ejemplo
El impacto de las acciones de los líderes en la cultura de una organización puede ser tanto positivo como negativo. La alta dirección necesita actuar como modelos a seguir para cada empleado, no solo hablando sobre la honestidad, sino también actuando con verdadera integridad en la manera en que dirigen la organización. También necesitan escuchar a su personal, abordando proactivamente sus problemas y preocupaciones sobre el comportamiento apropiado de la empresa.
6. Hacer uso de la tecnología
Las tecnologías, incluyendo IA, análisis de datos y procesamiento de lenguaje natural, pueden ser invaluables en la lucha contra el fraude interno. Por ejemplo, los auditores pueden usar análisis de datos para identificar aquellas tendencias o transacciones individuales que no tienen sentido, como ingresos que han sido demasiado bajos o demasiado altos durante un período de tiempo, o retiros sospechosos de cuentas de la empresa. De manera similar, la IA puede ser utilizada para escanear documentos de la empresa para identificar falsificaciones. Este tipo de uso de la tecnología puede ser increíblemente poderoso cuando se combina con el juicio profesional de un experto humano.
7. Monitorear y revisar procedimientos
El fraude está en constante evolución y adoptando nuevas formas, por lo que no se trata solo de implementar un curso de capacitación o procedimiento y pensar que el trabajo está hecho. En cambio, las medidas contra el fraude deben ser revisadas y actualizadas continuamente. De manera similar, la inversión continua, ya sea en profesionales de fraude y seguridad o en software y procesos, es esencial.
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